Общие условия выбора системы дренажа: Система дренажа выбирается в зависимости от характера защищаемого...
Историки об Елизавете Петровне: Елизавета попала между двумя встречными культурными течениями, воспитывалась среди новых европейских веяний и преданий...
Топ:
Теоретическая значимость работы: Описание теоретической значимости (ценности) результатов исследования должно присутствовать во введении...
Комплексной системы оценки состояния охраны труда на производственном объекте (КСОТ-П): Цели и задачи Комплексной системы оценки состояния охраны труда и определению факторов рисков по охране труда...
Характеристика АТП и сварочно-жестяницкого участка: Транспорт в настоящее время является одной из важнейших отраслей народного хозяйства...
Интересное:
Как мы говорим и как мы слушаем: общение можно сравнить с огромным зонтиком, под которым скрыто все...
Финансовый рынок и его значение в управлении денежными потоками на современном этапе: любому предприятию для расширения производства и увеличения прибыли нужны...
Распространение рака на другие отдаленные от желудка органы: Характерных симптомов рака желудка не существует. Выраженные симптомы появляются, когда опухоль...
Дисциплины:
2017-07-25 | 200 |
5.00
из
|
Заказать работу |
|
|
Учесть излишне уплаченные по реквизитам НДФЛ средства в счет будущих платежей по НДФЛ не получится. Чиновники постоянно напоминают о том, что платить этот налог за счет средств компании нельзя (п. 9 ст. 226 НК РФ).
Что нужно сделать для возврата НДФЛ
В ФНС не возражают против возврата ошибочных платежей. Для этого компания должна подать заявление. Можно использовать утвержденный бланк заявления, а можно составить его в свободной форме (см. образец). Инспекторы в любом случае не откажут в возврате.
Однако налоговики сначала проверят, нет ли у компании долгов, которые можно погасить переплатой. Если есть, то в первую очередь инспектор проведет зачет, а остаток вернет на счет организации. Если же недоимки нет, то на счет придет вся сумма переплаты (п. 6 ст. 78 НК РФ).
Есть и хорошая новость – возврат сделают без выездной проверки. Дело в том, что до 2016 года налоговики могли проверить правильность начислений и уплаты НДФЛ только на выездной проверке. Но с 1 января 2016 года организации сдают расчет 6-НДФЛ, в котором есть все данные для проверки.
Резервы по долгам: новые правила на примерах
Светлана ХВОСТОВА, главный эксперт ООО Аудиторская фирма «Экспертный центр "Партнеры"»
О чем пойдет речь: с 1 января 2017 года изменился порядок учета резервов по сомнительным долгам в налоговом учете. Рассмотрим на примерах, как правильно формировать резервы.
С 2017 года действуют поправки, которые уточнили правила формирования резерва по сомнительным долгам в налоговом учете.
Создавать такой резерв – право, а не обязанность компании. Для организации это выгодно. Резерв позволяет равномерно учитывать затраты. Ведь сомнительные долги при помощи резерва можно списать в расходы до того, как как они стали безнадежными.
|
Ориентируйтесь на новый лимит
Важно запомнить
Максимальную сумму резерва сравнивайте с выручкой без НДС
С 2017 года резерв не может превышать на последнее число отчетных периодов наибольшую из величин:
– 10 процентов от выручки за предыдущий год;
– 10 процентов от выручки за отчетный период, в котором создается резерв.
До 2017 года такого выбора не было. Предельная величина для резерва составляла 10 процентов от выручки отчетного периода.
Пример 1. Как считать лимит резерва в 2017 году
На 31 декабря 2016 года на балансе хозяйства числилось 550 000 руб. дебиторки с просрочкой 55 дней. Выручка за 2016 год равна 10 000 000 руб. Предельный размер резерва – 1 000 000 руб. (10 000 000 руб. × 10%). Так как просрочка больше 45, но меньше 90 дней, бухгалтер включил в резерв половину долга – 275 000 руб. (550 000 руб. × 50%). На 31 марта 2017 года просрочка оплаты стала больше 90 дней. Выручка за I квартал равна 4 000 000 руб. По новым правилам нужно сравнить две предельные величины резерва и взять наибольшую из них:
– по итогам года она составила 1 000 000 руб.;
– по итогам I квартала – 400 000 руб. (4 000 000 руб. × 10%).
Бухгалтер включил в резерв все 550 000 руб. (550 000 руб. × 100%). По старым правилам резерв не превысил бы 400 000 руб.
Включайте в резерв дебиторку за минусом встречных долгов
У некоторых компаний есть не только просроченная дебиторка, но и встречные долги. По новым правилам сомнительной можно признать лишь ту часть долга, которая превышает кредиторку (п. 1 ст. 266 НК РФ).
Инспекторы требовали вычитать кредиторку и раньше. Но судьи их не поддерживали (постановление Президиума ВАС от 19 марта 2013 г. № 13598/12). Теперь же спорить бесполезно.
Шпаргалка
|
|
Археология об основании Рима: Новые раскопки проясняют и такой острый дискуссионный вопрос, как дата самого возникновения Рима...
Архитектура электронного правительства: Единая архитектура – это методологический подход при создании системы управления государства, который строится...
Биохимия спиртового брожения: Основу технологии получения пива составляет спиртовое брожение, - при котором сахар превращается...
Таксономические единицы (категории) растений: Каждая система классификации состоит из определённых соподчиненных друг другу...
© cyberpedia.su 2017-2024 - Не является автором материалов. Исключительное право сохранено за автором текста.
Если вы не хотите, чтобы данный материал был у нас на сайте, перейдите по ссылке: Нарушение авторских прав. Мы поможем в написании вашей работы!