Кормораздатчик мобильный электрифицированный: схема и процесс работы устройства...
Биохимия спиртового брожения: Основу технологии получения пива составляет спиртовое брожение, - при котором сахар превращается...
Топ:
Комплексной системы оценки состояния охраны труда на производственном объекте (КСОТ-П): Цели и задачи Комплексной системы оценки состояния охраны труда и определению факторов рисков по охране труда...
Выпускная квалификационная работа: Основная часть ВКР, как правило, состоит из двух-трех глав, каждая из которых, в свою очередь...
Основы обеспечения единства измерений: Обеспечение единства измерений - деятельность метрологических служб, направленная на достижение...
Интересное:
Подходы к решению темы фильма: Существует три основных типа исторического фильма, имеющих между собой много общего...
Искусственное повышение поверхности территории: Варианты искусственного повышения поверхности территории необходимо выбирать на основе анализа следующих характеристик защищаемой территории...
Аура как энергетическое поле: многослойную ауру человека можно представить себе подобным...
Дисциплины:
2017-06-13 | 264 |
5.00
из
|
Заказать работу |
|
|
Структура и содержание статей баланса.
Баланс коммерческого банка составляется ежедневно и отражает состояние собственных и привлеченных средств банка, а также их размещение в кредитные, инвестиционные и другие операции.
По данным баланса контролируются:
—формирование и размещение денежных ресурсов;
—состояние кредитных, расчетных, кассовых и других банковских операций;
—правильность и полнота отражения операций в бухгалтерском учете.
Таким образом, баланс является основным документом бухгалтерского учета в банках.
Для составления ежедневного баланса используются данные сводных карточек по балансовым счетам второго порядка по следующей форме:
Баланс банка на___________ г., тыс. тенге
N° счета | Актив | Пассив |
1001 1002 1003 | ||
ИТОГО |
На бланке ежедневного баланса, после того как напечатаны остатки по балансовым счетам, или на отдельном листе, прилагаемом к балансу, печатаются остатки по внебалансовым счетам. На 1-е число месяца баланс составляется по счетам второго порядка в двух экземплярах с выведением итогов по балансовым счетам первого порядка.
Баланс подписывается главным бухгалтером банка, который проверяет материалы синтетического учета.
Между счетами аналитического и синтетического учета существует тесная взаимосвязь: сальдо конкретного синтетического счета должно быть равно сумме сальдо всех аналитических счетов к нему относящихся; также равны и суммы оборотов по этим счетам.
При ежедневной сверке аналитического учета с синтетическим по оборотам прошлого года и оборотам текущего года остатки сверяются в обычном порядке. По окончании заключительных оборотов составляется оборотная ведомость по всем заключительным оборотам.
|
Помимо бухгалтерского учета в банках учетно-операционными работниками ведется оперативный учет. В оперативном порядке прежде всего учитываются изменения остатков в лицевых счетах, происходящие в связи с поступлениями и выплатами денег. Оперативный учет ведется путем подсчета сумм поступивших и выплаченных денег, сальдирования их и выведения остатка по каждому счету. Полученный в оперативном порядке новый остаток по счету записывается в документах: в лицевом счете или в проверочной ведомости за предыдущий день.
Организация кассовой работы.
Согласно закону Республики Казахстан «О денежной системе Республики Казахстан» от 13 декабря 1993 г. № 2591-ХП, регламентирующему правовые основы функционирования денежной системы и организации расчетов в Республике Казахстан, и па основании указа Президента Республики Казахстан «О банках и банковской деятельности в Республике Казахстан» от 31.08.95 г. N» 2444 задачей банковской деятельности является осуществление банковских операций, а также проведение банками иных установленных операций. Одним из видов операций, выполняемых банкамивторого уровня, являются кассовые операции: прием, пересчет, размен, обмен, упаковка и хранение банкнот и монет, а также инкассация и пересылка банкнот и монет, ценностей.
Для рационального оборота наличных денег, сокращения трудовых и материальных затрат, связанных с обслуживанием оборота наличных денег, основная масса платежей должна осуществляться в безналичном порядке. Предприятия и организации всех форм собственности должны сдавать в банк для зачисления на их расчетные (текущие) счета вес суммы, полученные ими наличными деньгами за проданные товары, оказанные услуги, выполненные работы и другие. Предприятиям и организациям по согласованию с обслуживающими их банками устанавливается лимит кассовой наличности, т.е. предельная сумма наличных денег, которая может храниться в кассе предприятия.
|
Все коммерческие банки осуществляют операции с наличными деньгами по обслуживанию клиентов только при наличии у них лицензии, выданной Национальным банком Республики Казахстан па ведение кассовых операций, при этом банку устанавливается лимит операционной кассы, размер которого зависит от объема выполняемых банком операций. Для более рационального оборота наличных денег в кассе банк на основании заявок клиентов составляет кассовый прогноз поступлений и выплат наличными деньгами.
При недостатке кассовой наличности для обеспечения предстоящих выплат банк может получить наличные деньги в расчетно-кассовом центре (РКЦ) за счет средств на корреспондентском счете банка. Сверхлимитный остаток операционной кассы подлежит сдаче в РКЦ для зачисления на корреспондентский счет банка.
Большое значение придается правильной и четкой организации кассовой работы в коммерческом банке, которая должна обеспечить и сохранность ценностей, и своевременное поступление кассовой наличности обслуживаемых банком предприятий и организаций, и инкассацию денежной наличности. При этом работы должны вестись с полным соблюдением кассовой дисциплины.
В коммерческом банке создаются кассы приходные, расходные, приходно-расходные, вечерние, кассы для выдачи чековых книжек, пересчета денежной выручки. Виды и количество таких касс зависят от объема операций и характера деятельности банка.
Для хранения наличных денег и других ценностей в коммерческом банке выделяется специальное помещение — денежное хранилище. Технические требования к оборудованию касс и денежного хранилища определяются в специальном документе Национального банка.
|
|
Семя – орган полового размножения и расселения растений: наружи у семян имеется плотный покров – кожура...
Организация стока поверхностных вод: Наибольшее количество влаги на земном шаре испаряется с поверхности морей и океанов (88‰)...
Механическое удерживание земляных масс: Механическое удерживание земляных масс на склоне обеспечивают контрфорсными сооружениями различных конструкций...
Состав сооружений: решетки и песколовки: Решетки – это первое устройство в схеме очистных сооружений. Они представляют...
© cyberpedia.su 2017-2024 - Не является автором материалов. Исключительное право сохранено за автором текста.
Если вы не хотите, чтобы данный материал был у нас на сайте, перейдите по ссылке: Нарушение авторских прав. Мы поможем в написании вашей работы!