Состав сооружений: решетки и песколовки: Решетки – это первое устройство в схеме очистных сооружений. Они представляют...
Семя – орган полового размножения и расселения растений: наружи у семян имеется плотный покров – кожура...
Топ:
История развития методов оптимизации: теорема Куна-Таккера, метод Лагранжа, роль выпуклости в оптимизации...
Комплексной системы оценки состояния охраны труда на производственном объекте (КСОТ-П): Цели и задачи Комплексной системы оценки состояния охраны труда и определению факторов рисков по охране труда...
Отражение на счетах бухгалтерского учета процесса приобретения: Процесс заготовления представляет систему экономических событий, включающих приобретение организацией у поставщиков сырья...
Интересное:
Распространение рака на другие отдаленные от желудка органы: Характерных симптомов рака желудка не существует. Выраженные симптомы появляются, когда опухоль...
Что нужно делать при лейкемии: Прежде всего, необходимо выяснить, не страдаете ли вы каким-либо душевным недугом...
Мероприятия для защиты от морозного пучения грунтов: Инженерная защита от морозного (криогенного) пучения грунтов необходима для легких малоэтажных зданий и других сооружений...
Дисциплины:
2018-01-03 | 234 |
5.00
из
|
Заказать работу |
|
|
Операции с ценными бумагами как объект обложения налогом на добавленную стоимость. Операции с ценными бумагами не облагаемые НДС. Условия освобождения от налогообложения операций с ценными бумагами.
Задача. Расчет налога с доходов в виде дивидендов для различных категорий налогоплательщиков
Условия задачи
ОАО «Прогресс» во втором квартале 2009 года проведено общее собрание акционеров, на котором принято решение выплатить дивиденды в размере 50 руб. на одну акцию. Общее количество размещенных акций: 12100, из них: в ООО «Дорстрой» - 3420; в ЗАО «Искра» - 2210; в Министерстве имущественных отношений - 1710; у Сидорова И. И. – резидента РФ - 1420; в ПИФ «Доход» - 1210; в ЗАО «Корвет» - 710; в иностранной организации - 710; у физического лица-нерезидента РФ - 710. Дата распределения дивидендов: 12 мая.
ООО «Дорстрой» применяет общую систему налогообложения.
ЗАО «Искра» применяет упрощенную систему налогообложения.
ЗАО «Корвет» оказывает бытовые услуги населению, уплачивает единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности, других видов деятельности не осуществляет.
ОАО «Прогресс» получило дивиденды от ОАО «Вымпел». Дата получения дивидендов: 5 мая. Сумма полученных дивидендов: 35500 руб.
ОАО «Прогресс» получает дивиденды от дочерней иностранной компании «DELTA», являющейся резидентом Норвегии (размер вклада 100%) в размере 1500 единиц. Наименование валюты, в которой получены дивиденды, выбирается из Общероссийского классификатора валют (ОК). Налог с доходов в виде дивидендов компанией «DELTA» удержан по ставке 7 %. ОАО «Прогресс» дивиденды получены 30 марта.
Даты выплаты дивидендов акционерам ОАО «Прогресс» приведены в табл. 2.
|
Таблица 2
Дата выплаты дивидендов
Наименование акционера | Дата выплаты |
ООО «Дорстрой» | 5 июня |
ЗАО «Искра» | 7 июня |
ЗАО «Корвет» | 9 июня |
ПИФ «Доход» | 10 июня |
Министерство имущественных отношений | 11 июня |
Сидоров И.И. – резидент РФ | 13 июня |
Иностранная организация и иностранное физическое лицо | 15 июня |
Иностранная организация (Словакия) и физическое лицо-нерезидент (Чехия) представили ОАО «Прогресс» подтверждение постоянного местонахождения в иностранном государстве до даты выплаты дивидендов.
Реквизиты организации
Таблица 1
Реквизиты организации
Название организации | ОАО «Прогресс» |
Адрес | 191123, Санкт-Петербург, ул. Радищева, д. 39 |
ИНН/КПП | 78025460499/781601001 |
ОКВЭД | 15.32 |
Банковские реквизиты: | р/с 40702810736000000834 в ОАО «Промышленно- Строительный Банк» к/с 30101810200000000791, БИК 044030791 |
Недостающие данные необходимо сформировать слушателю самостоятельно.
Задание
1. Исчислить сумму налога на прибыль с доходов в виде дивидендов:
- ОАО «Прогресс» при получении дивидендов от иностранной организации;
- для каждой категории налогоплательщиков-получателей дивидендов.
2. Заполнить:
- декларацию по налогу на прибыль с доходов в виде дивидендов;
- расчет о суммах выплаченных доходов и удержанных налогов с доходов иностранной организации.
Декларировать доходы, выплаченные физическим лицам, не требуется.
Расчет налога с доходов в виде дивидендов произвести в табл. 3.
Таблица 3
Расчет налога с доходов в виде дивидендов
Наименование акционера | Распределенная сумма дивидендов, руб. | Налогообла-гаемая база, руб. | Ставка налога, % | Сумма налога, руб. |
Итого | Х | Х |
Расчет налога с доходов, полученных от иностранной организации, произвести в табл. 4.
Таблица 4
Расчет налога с доходов, полученных от иностранной организации
Наименование показателя | Сумма в иностранной валюте | Курс валюты | Сумма (руб.) |
Начислено дивидендов за пределами РФ | |||
Ставка налога | |||
Начислено налога | |||
Сумма налога, удержанная за пределами РФ | |||
Сумма налога, подлежащая уплате |
ВАРИАНТ № 23
|
Налогообложение операций займов и кредитов
Правовые основы договора займа и кредита. Налоговый учет операций, связанных с исполнением договора займа у заимодавца и у заемщика. Налогообложение займов в иностранной валюте. Налогообложение займов в условных единицах. Беспроцентные займы.
Задача. Расчет налога с доходов в виде дивидендов для различных категорий налогоплательщиков
Условия задачи
ОАО «Прогресс» во втором квартале 2009 года проведено общее собрание акционеров, на котором принято решение выплатить дивиденды в размере 50 руб. на одну акцию. Общее количество размещенных акций: 12200, из них: в ООО «Дорстрой» - 3440; в ЗАО «Искра» - 2220; в Министерстве имущественных отношений - 1720; у Сидорова И. И. – резидента РФ - 1440; в ПИФ «Доход» - 1220; в ЗАО «Корвет» - 720; в иностранной организации - 720; у физического лица-нерезидента РФ - 720. Дата распределения дивидендов: 15 мая.
ООО «Дорстрой» применяет общую систему налогообложения.
ЗАО «Искра» применяет упрощенную систему налогообложения.
ЗАО «Корвет» оказывает бытовые услуги населению, уплачивает единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности, других видов деятельности не осуществляет.
ОАО «Прогресс» получило дивиденды от ОАО «Вымпел». Дата получения дивидендов: 10 мая. Сумма полученных дивидендов: 36000 руб.
ОАО «Прогресс» получает дивиденды от дочерней иностранной компании «DELTA», являющейся резидентом Чехии (размер вклада 100%) в размере 1500 единиц. Наименование валюты, в которой получены дивиденды, выбирается из Общероссийского классификатора валют (ОК). Налог с доходов в виде дивидендов компанией «DELTA» удержан по ставке 7 %. ОАО «Прогресс» дивиденды получены 30 марта.
Даты выплаты дивидендов акционерам ОАО «Прогресс» приведены в табл. 2.
Таблица 2
Дата выплаты дивидендов
Наименование акционера | Дата выплаты |
ООО «Дорстрой» | 5 июня |
ЗАО «Искра» | 7 июня |
ЗАО «Корвет» | 9 июня |
ПИФ «Доход» | 10 июня |
Министерство имущественных отношений | 11 июня |
Сидоров И.И. – резидент РФ | 13 июня |
Иностранная организация и иностранное физическое лицо | 15 июня |
|
Иностранная организация (Дания) и физическое лицо-нерезидент (Словакия) представили ОАО «Прогресс» подтверждение постоянного местонахождения в иностранном государстве до даты выплаты дивидендов.
Реквизиты организации
Таблица 1
Реквизиты организации
Название организации | ОАО «Прогресс» |
Адрес | 191123, Санкт-Петербург, ул. Радищева, д. 39 |
ИНН/КПП | 78025460499/781601001 |
ОКВЭД | 15.32 |
Банковские реквизиты: | р/с 40702810736000000834 в ОАО «Промышленно- Строительный Банк» к/с 30101810200000000791, БИК 044030791 |
Недостающие данные необходимо сформировать слушателю самостоятельно.
Задание
1. Исчислить сумму налога на прибыль с доходов в виде дивидендов:
- ОАО «Прогресс» при получении дивидендов от иностранной организации;
- для каждой категории налогоплательщиков-получателей дивидендов.
2. Заполнить:
- декларацию по налогу на прибыль с доходов в виде дивидендов;
- расчет о суммах выплаченных доходов и удержанных налогов с доходов иностранной организации.
Декларировать доходы, выплаченные физическим лицам, не требуется.
Расчет налога с доходов в виде дивидендов произвести в табл. 3.
Таблица 3
Расчет налога с доходов в виде дивидендов
Наименование акционера | Распределенная сумма дивидендов, руб. | Налогообла-гаемая база, руб. | Ставка налога, % | Сумма налога, руб. |
Итого | Х | Х |
Расчет налога с доходов, полученных от иностранной организации, произвести в табл. 4.
Таблица 4
Расчет налога с доходов, полученных от иностранной организации
Наименование показателя | Сумма в иностранной валюте | Курс валюты | Сумма (руб.) |
Начислено дивидендов за пределами РФ | |||
Ставка налога | |||
Начислено налога | |||
Сумма налога, удержанная за пределами РФ | |||
Сумма налога, подлежащая уплате |
ВАРИАНТ № 24
|
|
Наброски и зарисовки растений, плодов, цветов: Освоить конструктивное построение структуры дерева через зарисовки отдельных деревьев, группы деревьев...
Кормораздатчик мобильный электрифицированный: схема и процесс работы устройства...
Семя – орган полового размножения и расселения растений: наружи у семян имеется плотный покров – кожура...
Архитектура электронного правительства: Единая архитектура – это методологический подход при создании системы управления государства, который строится...
© cyberpedia.su 2017-2024 - Не является автором материалов. Исключительное право сохранено за автором текста.
Если вы не хотите, чтобы данный материал был у нас на сайте, перейдите по ссылке: Нарушение авторских прав. Мы поможем в написании вашей работы!