Организация стока поверхностных вод: Наибольшее количество влаги на земном шаре испаряется с поверхности морей и океанов (88‰)...
Своеобразие русской архитектуры: Основной материал – дерево – быстрота постройки, но недолговечность и необходимость деления...
Топ:
Основы обеспечения единства измерений: Обеспечение единства измерений - деятельность метрологических служб, направленная на достижение...
Организация стока поверхностных вод: Наибольшее количество влаги на земном шаре испаряется с поверхности морей и океанов...
Выпускная квалификационная работа: Основная часть ВКР, как правило, состоит из двух-трех глав, каждая из которых, в свою очередь...
Интересное:
Берегоукрепление оползневых склонов: На прибрежных склонах основной причиной развития оползневых процессов является подмыв водами рек естественных склонов...
Влияние предпринимательской среды на эффективное функционирование предприятия: Предпринимательская среда – это совокупность внешних и внутренних факторов, оказывающих влияние на функционирование фирмы...
Искусственное повышение поверхности территории: Варианты искусственного повышения поверхности территории необходимо выбирать на основе анализа следующих характеристик защищаемой территории...
Дисциплины:
 2017-06-04 |
 254 |
из
5.00
|
Заказать работу |
|
|
|
|
| № операции | Обороты по Дт | Обороты по Кт | Сальдо | |||||||||||
| итого | итого | Дт | Кт | |||||||||||
| Сальдо на 01.12 | ||||||||||||||
| Итого |
| Счет 90 «Продажи» | ||||||||||||
| Счет 90/1 «Выручка от продаж» | ||||||||||||
| № операции | Обороты по Дт | Обороты по Кт | Сальдо | |||||||||
| итого | итого | Дт | Кт | |||||||||
| Сальдо на 01.12 | ||||||||||||
| Итого | ||||||||||||
| Счет 90/2 «Себестоимость продаж» | ||||||||||||
| № операции | Обороты по Дт | Обороты по Кт | Сальдо | |||||||||
| итого | итого | Дт | Кт | |||||||||
| Сальдо на 01.12 | ||||||||||||
| Итого | ||||||||||||
| Счет 90/3 «НДС» | ||||||||||||
| № операции | Обороты по Дт | Обороты по Кт | Сальдо | |||||||||
| итого | итого | Дт | Кт | |||||||||
| Сальдо на 01.12 | ||||||||||||
| Итого | ||||||||||||
| Счет 90/9 «Прибыль/убыток от продаж» | ||||||||||||
| Обороты по Дт | Обороты по Кт | Сальдо | ||||||||||
| итого | итого | Дт | Кт | |||||||||
| Сальдо на 01.12 | ||||||||||||
| Итого | ||||||||||||
| Итого по сч.90 |
|
|
| Счет 91 «Прочие доходы и расходы» | ||||||||||||
| Счет 91/1 «Прочие доходы» | ||||||||||||
| № операции | Обороты по Дт | Обороты по Кт | Сальдо | |||||||||
| итого | итого | Дт | Кт | |||||||||
| Сальдо на 01.12 | ||||||||||||
| Итого | ||||||||||||
| Счет 91/2 «Прочие расходы» | ||||||||||||
| № операции | Обороты по Дт | Обороты по Кт | Сальдо | |||||||||
| итого | итого | Дт | Кт | |||||||||
| Сальдо на 01.12 | ||||||||||||
| Итого | ||||||||||||
| Счет 91/9 «Сальдо прочих доходов и расходов» | ||||||||||||
| № операции | Обороты по Дт | Обороты по Кт | Сальдо | |||||||||
| итого | итого | Дт | Кт | |||||||||
| Сальдо на 01.12 | ||||||||||||
| Итого | ||||||||||||
| Итого по сч.91 |
|
|
| Счет 99 «Прибыли/убытки» | ||||||||||||
| Счет 99/1 «Использование прибыли» | ||||||||||||
| № операции | Обороты по Дт | Обороты по Кт | Сальдо | |||||||||
| итого | итого | Дт | Кт | |||||||||
| Сальдо на 01.12 | ||||||||||||
| Итого | ||||||||||||
| Счет 99/2 «Финансовый результат отчетного года» | ||||||||||||
| № операции | Обороты по Дт | Обороты по Кт | Сальдо | |||||||||
| итого | итого | Дт | Кт | |||||||||
| Сальдо на 01.12 | ||||||||||||
| Итого | ||||||||||||
| Итого по сч.99 |
Раздел 4. Бухгалтерские справки и выписка
из Главной книги за январь-ноябрь.
Бухгалтерская справка №1
«Распределение общехозяйственных расходов за декабрь»
| Наименование цеха | База распределения (прямые затраты) | Коэффициент | Сумма | Корреспондирующие счета |
| Растениеводство | ´ | 20/1 | ||
| Животноводство | ´ | 20/2 | ||
| Пр. производство | ´ | 20/3 | ||
| Итого | Кт 26 |
Бухгалтерская справка №2
«Расчет калькуляционных разниц»
| Вид продукции | Плановая себестоимость | Фактическая себестоимость с учетом незавершенного производства | Калькуляционая разница | Корреспонденция счетов |
| Растениеводство | Дт 43 Кт20/1 | |||
| Животноводство | Дт 43 Кт20/2 | |||
| Пр. производство | Дт 43 Кт20/3 | |||
| Итого | ´ |
Бухгалтерская справка №3
по счету 90 «Продажи»
| № п.п. | Показатель | Сумма, руб. |
| Декабрь текущего года | ||
| 1. | Выручка от продажи готовой продукции (Об. Кт 90/1) | |
| 2. | Себестоимость продаж в плановой оценке (Об. Дт 90/2) | |
| 3. | НДС (Об. Дт 90/3) | |
| 4. | Финансовый результат: Прибыль (Об. Дт 90/9) Убыток (Об. Кт 90/9) | |
| С начала года за период с января по ноябрь | ||
| 5. | Оборот по кредиту (выручка) | |
| 6. | Оборот по дебету, в т.ч.: | |
| 6.1 | Плановая себестоимость продукции | |
| 6.2 | НДС | |
| 6.3 | Прибыль | |
| Всего за отчетный год | ||
| 7. | Выручка от продаж (п.1+п.5) | |
| 8. | Себестоимость продаж в плановой оценке (п.2+п.6.1) | |
| 9. | Списана калькуляционная разница по реализованной готовой продукции (оп. 37) | |
| 10. | НДС (п.3+п.6.2) | |
| 11. | Финансовый результат |
|
|
Для заполнения таблицы 5 необходимо воспользоваться данными таблицы 1 раздела 2 и вывести остатки по счетам по состоянию на 1 декабря. На основании журнала регистрации хозяйственных операций за декабрь и оборотных ведомостей по счетам заполнить в таблице данные «Оборот за декабрь» и вывести остатки на 31 декабря.
Бухгалтерская справка №4
по счету 91 «Прочие доходы и расходы»
| Статья аналитического учета | С начала года до отчетного месяца | За отчетный месяц | Итого за год | |||
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | |
| Остаточная стоимость выбывших основных средств | ||||||
| Расходы на демонтаж оборудования | ||||||
| Материальные ценности от выбытия основных средств | ||||||
| Доходы от продажи основных средств | ||||||
| НДС, начисленный с продажной стоимости основных средств | ||||||
| Излишки имущества, выявленные при инвентаризации ТМЦ | ||||||
| Проценты по краткосрочному кредиту | ||||||
| Штрафные санкции | ||||||
| Итого | ||||||
| Сальдо прочих доходов и расходов | ||||||
| Итого |
Бухгалтерская справка №5
по закрытию счетов учета финансовых результатов
| Содержание | Сумма | Корреспонденция счетов | |
| Дт | Кт | ||
| 1. Закрытие в конце года счета 90 «Продажи», в т.ч. | |||
| Субсчет «Выручка» | 90/1 | 90/9 | |
| Субсчет «Себестоимость продаж» | 90/9 | 90/2 | |
| Субсчет «НДС» | 90/9 | 90/3 | |
| 2. Закрытие в конце года счета 91 «Прочие доходы и расходы», в т.ч. | |||
| Субсчет «Прочие доходы» | 91/1 | 91/9 | |
| Субсчет «Прочие расходы» | 91/9 | 91/2 | |
| 3. Закрытие в конце года счета 99 «Прибыли и убытки» | |||
| Субсчет «Использование прибыли» | 99/2 | 99/1 | |
| Субсчет «Финансовый результат отчетного года» | 99/2 |
|
|
Таблица 5. Остатки и обороты по счетам синтетического учета
(выписка из Главной книги)
| Счет | Остатки на начало года | Оборот за январь-ноябрь | Остатки на 1 декабря | Оборот за декабрь | Остатки на 31 декабря | |||||
| дебет | кредит | дебет | кредит | дебет | кредит | дебет | кредит | дебет | кредит | |
| Основные средства (01) | - | |||||||||
| Амортизация основных средств (02) | - | |||||||||
| Нематериальные активы (04) | - | - | ||||||||
| Амортизация нематериальных активов (05) | - | |||||||||
| Финансовые вложения (58) | - | - | ||||||||
| Вложения на внеоборотные активы (08) | - | - | ||||||||
| Материалы (10) | - | |||||||||
| Животные на выращивании и откорме (11) | - | - | - | |||||||
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19) | - | |||||||||
| Основное производство (20) | - | |||||||||
| в том числе: | - | - | ||||||||
| растениеводство (20-1) | - | |||||||||
| животноводство (20-2) | - | |||||||||
| промышленные производства (20-3) | - | - | ||||||||
| Вспомогательные производства (23) | - | - | ||||||||
| Общепроизводственные расходы (25) | - | - | ||||||||
| Общехозяйственные расходы (26) | - | - | ||||||||
| Брак в производстве (28) | - | - | ||||||||
| Готовая продукция (43), в т.ч. | - | |||||||||
| Растениеводство | - | - | ||||||||
| Животноводство | - | |||||||||
| Пром. производство | - | - | ||||||||
| Прочие | - | - | ||||||||
| Продажа (90), в т.ч.: | - | - | ||||||||
| Выручка (90/1) | - | - | ||||||||
| Себестоимость продаж (90/2) | - | - | ||||||||
| НДС (90/3) | - | - | ||||||||
| Финансовый результат (90/9) | - | - | ||||||||
| Касса (50) | - | |||||||||
| Расчетные счета (51) | - | |||||||||
| Расчеты с поставщиками и подрядчиками (60) | - | |||||||||
| Расчеты с покупателями и заказчиками (62) | - | |||||||||
| Расчеты по краткосрочным кредитам и займам (66) | - | |||||||||
| Расчеты по налогам и сборам (68) | - | |||||||||
| Расчеты по социальному страхованию и обеспечению (69) | - | |||||||||
| Расчеты с персоналом по оплате труда (70) | - | |||||||||
| Расчеты с подотчетными лицами (71) | - | |||||||||
| Расчеты с персоналом по прочим операциям (73) | - | - | ||||||||
| Расчеты с разными дебиторами и кредиторами (76) | ||||||||||
| Уставный капитал (80) | - | - | - | |||||||
| Резервный капитал (82) | - | - | - | |||||||
| Добавочный капитал (83) | - | - | - | |||||||
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) (84) | - | |||||||||
| Резервы предстоящих расходов (96) | - | - | ||||||||
| Расходы будущих периодов (97) | - | |||||||||
| Прибыли и убытки (99), в т.ч. | - | - | ||||||||
| Использование прибыли (99/1) | - | - | - | |||||||
| Прибыли и убытки отчетного года (99/2) | - | - | - | |||||||
| Прочие доходы и расходы (91), в т.ч. | - | - | ||||||||
| Прочие доходы (91/1) | - | - | - | |||||||
| Прочие расходы (91/2) | - | - | - | |||||||
| Сальдо прочих доходов и расходов (91/9) | - | - | - | |||||||
| Итого |
|
|
|
|
|
Особенности сооружения опор в сложных условиях: Сооружение ВЛ в районах с суровыми климатическими и тяжелыми геологическими условиями...
Типы оградительных сооружений в морском порту: По расположению оградительных сооружений в плане различают волноломы, обе оконечности...
Семя – орган полового размножения и расселения растений: наружи у семян имеется плотный покров – кожура...
История создания датчика движения: Первый прибор для обнаружения движения был изобретен немецким физиком Генрихом Герцем...
© cyberpedia.su 2017-2024 - Не является автором материалов. Исключительное право сохранено за автором текста.
Если вы не хотите, чтобы данный материал был у нас на сайте, перейдите по ссылке: Нарушение авторских прав. Мы поможем в написании вашей работы!