Финансовая деятельность предприятия.

Система управления финансами на предприятии представлена на рис. 6.1.

Предприятие (организация), являясь элементом экономической системы, вступает в разносторонние финансовые отношения с партнёрами, клиентами, государственными институтами и т.п. (левая часть рис. 6.1), выраженные в денежной форме и отрегулированные по времени, т.е. являющиеся денежными потоками. Денежные потоки носят двусторонний характер и показывают результаты хозяйственных операций предприятия с другими субъектами рынка.

В процессе движения денежных средств предприятие формирует денежные фонды целевого назначения (правая часть рис. 6.1):

Ø уставный капитал: первый источник собственных средств предприятия с момента его организации; используется для формирования основных и оборотных средств;

Ø добавочный капитал: формируется за счет прироста основных средств в результате их переоценки, доходов от продажи акций по цене сверх номинальной стоимости (эмиссионный доход), безвозмездно полученных денежных сумм и материальных ценностей на производственные цели;

Ø резервный капитал: формируется из чистой прибыли; используется для покрытия убытков предприятия и выплаты дивидендов в условиях отсутствия необходимой прибыли;

Ø фонд накопления: формируется из чистой прибыли и предназначается для развития производства (прироста основных и оборотных средств);

Ø фонд потребления: формируется из чистой прибыли и предназначается для финансирования объектов непроизводственной сферы, удовлетворения материальных потребностей работников предприятия и компенсационных выплат;

Ø валютный фонд: формируется из валютной выручки от экспорта продукции или за счет приобретения валюты для импортных операций;

Ø прочие фонды, назначение которых понятно из их названия.

Совокупность денежных средств в форме доходов и внешних поступлений, предназначенная для выполнения финансовых обязательств и осуществления затрат по обеспечению деятельности предприятия называется финансовыми ресурсами.

Рис. 6.1. Система управления финансами на предприятии.

Финансовые ресурсы предприятия находятся в постоянном движении, называемое денежными потоками, кругооборот которых представлен на рис. 6.2.

Если предприятие работает экономически грамотно, то оно работает как минимум безубыточно, т.е. покрывает все свои расходы выручкой от реализации продукции (работ, услуг). Точка безубыточности – такой объём реализации продукции (товаров, услуг), при котором полученные доходы обеспечивают возмещение всех затрат и расходов, но не дают возможности получить прибыль. Нахождение этого критического объёма связано с изменением соотношения между постоянными и переменными затратами. В точке безубыточности сумма постоянных и переменных затрат по определению точно равна выручке от реализации продукции (работ, услуг).

Рис. 6.2. Схема денежных потоков предприятия.

Получение прибыли является непосредственной целью деятельности коммерческого предприятия. Она является гарантией существования и развития хозяйствующих субъектов. Поэтому величина прибыли, достаточная для обеспечения минимально допустимых темпов развития предприятия планируется в обязательном порядке (к примеру, через установление заданного норматива рентабельности собственных средств). Обязательному планированию подлежит и распределение остатка чистой прибыли предприятия по фондам (резервный, накопления и потребления).

Вопросы для самопроверки

1. Охарактеризовать значимость финансовой деятельности в составе экономической деятельности предприятия (организации).

2. Дать характеристику критического объёма производства для коммерческих предприятий.

3. Прокомментировать кругооборот денежных потоков туристского предприятия.